证监会向14家机构出具警示函 部分问题线索移交稽查

大众网·海报新闻记者 孟令洋 北京报道

2月19日，证监会通报2020年审计与评估机构检查处理情况。一石激起千层浪，国内审计与评估机构执业生态遭主管单位肃清，中兴华会计事务所、容诚会计师事务所等14家机构被出具警示函的行政监管措施并记入诚信档案，同时对部分涉嫌违法违规的问题线索移交稽查处理。

通报显示，2020年证监会组织系统单位对2家审计机构、2家评估机构实施全面检查，合计抽查31个审计项目、19个评估项目；对11个审计项目、7个评估项目实施专项检查；组织开展上市公司控股股东资金占用审计专题检查，共抽查82个审计项目；各证监局结合辖区实际，自主对217个审计项目、37个评估项目进行了检查。

证监会在检查中发现，审计与评估机构普遍存在内部管控不完善，总部对分支机构的一体化管理不到位，质量控制体系和独立性管理有缺陷，分级复核形式化，或有收费时有发生等通病。另外，个别机构未与所属集团保持独立运营，业务收入重复计算，备案信息不准确，分支机构管理混乱。此外，还存在个别负责人员不配合检查，签字资产评估师未实质参与项目执业，执业人员违法买卖股票等人员管理问题。

在审计执业方面，证监会发现各执业机构缺乏执业怀疑、对重大异常情况和重要审计证据中的异常迹象未保持合理关注、未采取进一步应对措施的问题比较突出。部分项目对舞弊风险考虑不充分；内部控制测试流于形式；商誉减值测试审计程序不到位，特别是在资产组的划分、变更等方面；对保理业务审计证据不充分，未对与应收账款相关的基础业务真实性进行调查等。

在评估执业方面，各执业机构收益法评估中对营业收入及其增长率、毛利率、折现率等主要参数预测依据不充分，未恰当说明预测趋势与历史业绩和现实经营状况、行业状况存在较大差异的合理性和可持续性等问题依然突出。

基于上述全面检查及专题检查，证监会拟对8家次审计机构及28人次注册会计师、6家次评估机构及27人次资产评估师、6名违法买卖股票的执业人员采取出具警示函的行政监管措施并记入诚信档案，同时对部分涉嫌违法违规的问题线索移交稽查处理。

资本市场是以高质量信息披露为基础的市场，审计与评估机构是保障公众公司财务信息质量的“看门人”。大众网·海报新网记者梳理发现，中兴华会计师事务所、容诚会计师事务所、北京北方亚事资产评估事务所、上海众华资产评估有限公司4家执业机构均存在内部治理、质量控制体系、独立性管理和项目执业质量违规事项。其中，中兴华会计师事务所和北京北方亚事资产评估事务所涉及项目数量达5个，部分问题线索移交稽查处理。大信会计师事务所、公证天业会计师事务所等10家机构因存在项目执业质量的违规事项均被出具警示函。

此外，各证监局根据检查情况对105家次审计机构及225人次注册会计师、22家次评估机构及47人次资产评估师分别采取了出具警示函、监管谈话等行政监管措施并记入诚信档案。