常用财务分析公式「各种财务报表模板」

身为财务人员的我们提交上级或老板的财务会计分析报告，如果只有报表或文字描述，而没有以下专业公式而得的各项指标数值的话，那就不是会计管理学意义上的报告了;

故总结多年心得、摘录多年积存专业书籍，而得以下各行业财务会计公式或指标供大家在写报告时参考，用作快速提升职位之需。

通用会计报表分析及财务成本分析公式

1、 利率=纯粹利率 通货膨胀附加率 风险附加率

2、流动比率=流动资产/流动负债

3、速动比率=(流动资产-存货)/流动负债 , 速动比率=速动资产/流动负债 速动资产不包括存货,一年内到期的流动资产,待摊费用

4、保守速动比率=(现金 短期证券 应收票据 应收账款净额)/流动负债

5、营业周期=存货周转天数 应收账款周转天数

6、存货周转率(次数)=销售成本/平均存货 其中：平均存货=(存货年初数 存货年末数)/2 存货周转天数=360/存货周转率=(平均存货*360)/销售成本

说明:一般是销售收入,指有用到考核业绩,才用销售成本

7、应收账款周转率(次)=销售收入/平均应收账款 其中：销售收入为扣除折扣与折让后的净额;应收账款是未扣除坏账准备的金额 应收账款周转天数=360/应收账款周转率=(平均应收账款*360)/主营业务收入净额

8、流动资产周转率(次数)=销售收入/平均流动资产

9、总资产周转率=销售收入/平均资产总额

10、资产负债率=负债总额/资产总额

11、产权比率=负债总额/所有者权益

12、有形净值债务率=负债总额/(股东权益-无形资产净值)

13、已获利息倍数=息税前利润/利息费用

14、销售净利率=净利润/销售收入*100%

15、销售毛利率=(销售收入-销售成本)/销售收入*100%

16、资产净利率=净利润/平均资产总额

17、净资产收益率=净利润/平均净资产(或年末净资产)*100% 或销售净利率*资产周转率*权益乘数或资产净利率*权益乘数

18、权益乘数=平均资产总额/平均所有者权益总额=1/(1-资产负债率)

19、平均发行在外普通股股数=∑(发行在外的普通股数*发行在在外的月份数)/12

20、每股收益=净利润/年末普通股份总数=(净利润-优先股利)/(年末股份总数-年末优先股数)

21、市盈率=普通股每市价/每股收益

22、每股股利=股利总额/年末普通股总数

23、股票获利率=普通股每股股利/每股市价

24、市净率=每股市价/每股净资产

25、股利支付率=普通股每股股利/普通股每股净收益*100%

26、股利保障倍数=股利支付率的倒数=普通股每股净收益/普通股每股股利

27、留存盈利比率=(净利润-全部股利)/净利润*100%

28、每股净资产=年末股东权益(扣除优先股)/年末普通股数

29、现金到期债务比=经营现金净流入/本期到期的债务=经营现金净流入/(到期长期债务 应付票据)

30、现金流动负债比=经营现金流量/流动负债

31、现金债务总额比=经营现金流入/债务总额

32、销售现金比率=经营现金流量/销售额

33、每股营业现金净流量=经营现金净流量/普通股数

34、全部资产现金回收率=经营现金净流量/全部资产*100%

35、现金满足投资比=近5年经营活动现金净流量/近5年资本支出、存货增加、现金股利之和

36、现金股利保障倍数=每股营业现金净流量/每股现金股利

37、净收益营运指数=经营净收益/净收益=(净收益-非经营收益)/净收益

38、现金营运指数=经营现金净收益/经营所得现金(=净收益-非经营收益 非付现费用)

39、外部融资额=(资产销售百分比-负债销售百分比)*新增销售额-销售净利率x(1-股利支付率)x预测期销售额或=外部融资销售百分比*新增销售

40、销售增长率=新增额/基期额 或=计划额/基期额-1

41、新增销售额=销售增长率*基期销售额

42、外部融资增长比=资产销售百分比-负债销售百分比-销售净利*[(1 增长率)/增长率]*(1-股利支付率) 如为负数说明有剩余资金

43、可持续增长率=销售净利率*总资产周转率*收益留存率*期初权益期末总资产乘数 或=销售净利率*总资产周转率*收益留存率*期末权益乘数/(1-销售净利率*总资产周转率*收益留存率*期末权益乘数) P-现值 i-利率 I-利息 S-终值 n─时间 r─名义利率 M-每年复利次数

44、复利终值S=P(S/P,i,n) 复利现值P=S(P/S,i,n)

45、普通年金终值：S=A{[(1 i)^n]-1}/i 或=A(S/A，i，n)

46、年偿债基金：A=S*i/[(1 i)^n-1] 或=S(A/S，i，n)

47、普通年金现值：P=A{[1-(1 i)^-n/i] 或=A(P/A，i，n)

48、投资回收额：A=P{i/[1-(1 i)^-n]} 或=P(A/P，i，n)

49、预付年金的终值：S=A{[(1 i)^(n 1)]-1}/i 或=A[(S/A，i，n 1)-1]

50、预付年金的现值：P=A【[1-(1 i)^-(n-1)]/i】 1} 或：A[(P/A，i，n-1) 1]

51、递延年金现值：一：P=A[(P/A，i，n m)-(P/A，i，m)] 二、P=A[(P/A，i，n)*(P/F，i，m)] m-递延期数

52、永续年金现值：P=A/i 年金=年金现值/复利现值

53、名义利率与实际利率的换算：i=(1 r/m)^m-1 式中：r为名义利率;m为年复利次数

54、债券价值：分期付息，到期还本=利息年金现值 本金复利现值 纯贴现=面值/(1 必要报酬率)^n (面值到期一次还本付息的按本利和支付) 平息债券=年付利息/年付息次数(P/A,必要报酬率/次数,次数*年数) (P/S,必要报酬率/次数,次数*年数) 永久债券=利息额/必要报酬率

55、债券购进价格=每年利息*年金现值系数 面值*复利现值系数

56、债券到期收益率=利息 (本金-买价)/年数/[(本金 买价)/2] V-股票价值 P-市价 g-增长率 D-股利 R-预期报酬率 Rs-必要报酬率t-第几年股利

57、股票一般模式：P=Σ[Dt/(1 Rs)^t] 零成长股票：P=D/Rs 固定成长：P=Σ[D0*(1 g)^t/(1 Rs)^t=D0*(1 g)/Rs-g=D1/Rs-g

58、总报酬率=股利收益率 资本利得收益率=D1/P 资本利得/P

59、预期报酬率=(D1/P) g

60、证券组合的预期报酬率=Σ(某种证券预期报酬率*该种证券在全部金额中的比重) m-证券种类 A-某证券在投资总额中的比例 -j种与种证券报酬率的协方差 -j种与种报酬率之间的预期相关系数 Q-某种证券的标准差 证券组合的标准差：

61、总期望报酬率=投资于风险组合的比例*风险组合期望报酬率 投资于无风险资产的比例*无风险利率 总标准差=Q*风险组合标准差

62、证券市场线：个股要求收益率Ki=无风险收益率Rf (平均股票要求收益率m-Rf)

63、贴现指标：净现值=现金流入现值-现金流出现值 现值指数=现金流入现值/现金流出现值 内含报酬率：每年流入量相等 原始投资/每年相等现金流入量=(P/A,i,n) 不等时用试误法

64、非贴现指标：回收期不等或分几年投入=n n年未回收额/n 1年现金流出量相等时同内含 会计收益率=年均净收益/原始投资额

65、投资人要求的收益率(资本成本)=债务比重*利率*(1-所得税) 所有者权益比重*权益成本

66、固定平均年成本=(原值 运行成本-残值)/使用年限 或=(原值 运行成本现值之和-残值现值)/年金现值系数

67、营业现金流量=营业收入-付现成本-所得税=税后净利润 折旧=收入(1-所得税)-付现成本(1-所得税) 折旧*税率

68、调整现金流量法：调后净现值=∑][a*现金流量期望值/(1 无风险报酬率)^t] a-肯定当量

69、风险调整折现率法：调后净现值=∑[预期现金流量/(1 风险调整折现率)^t] 资者要求的收益率=无风险报酬率 B *(市场平均报酬率-无风险报酬率) 项目要求的收益率=无风险报酬率 项目的B *(市场平均报酬率-无风险报酬率)

70、净现值=实体现金流量/实体加权平均成本-原始投资 =股东现金流量/股东要求的平均率-股东投资

71、B权益=B资产*(1 负债/权益) B资产=B权益/(1 负债/权益)

72、现金返回线R= 上限=3*现金返回线-2*下限

73、收益增加=销量增加*单位边际贡献

74、应收账款应计利息=日销售额*平均收现期*变动成本率*资本成本 平均余额=日销售额*平均收现期 占用资金=平均余额*变动成本率

75、折扣成本增加=新销售水平*新折扣率*享受折扣比例-旧销售水平*旧折扣率*享受折扣的顾客比例

76、订货成本=订货固定成本 年需要量/每次进货量*每次订货变动成本 取得成本=订货成本 购置成本=订货固定成本 订货变动成本 购置成本 储存成本=储存固定成本 储存单位变动成本*每次进货量/2 存货总成本=取得成本 储存成本 缺货成本 K-每次订货成本 D-总需量 Kc-单位储存成本 N-订货次数 u-单价 p-日送货量 d-日耗用量

77、再订货点=交货时间*平均日需求量 保险储备 缺货量=交货时间*平均日需求量 保险储备总成本=缺货成本 保险储备成本=单位缺货成本*缺货量*N 保险储备*Kc

78、放弃现金折扣的成本=CD/(1-CD)x( 360/N x 100%) 式中：CD为现金折扣的百分比;N为失去现金折扣延期付款天数，等于信用期与折扣期之差

79、实际利率=名义利率/1-补偿性余额或=利息/本金

80、债券发行价格=面值/(1 市场利率)^n Σ(利息/(1 市场利率)^n)=面值现值 利息年金现值

81、可转换债券转换比率=债券面值/转换价格

82、发放股票股利后的每股收益(市价)=发放前每股收益(市价)/(1 股票股利发放率)

83、银行借款成本：Ki=I(1-T)/L(1-f)=i*L*(1-T)/L(1-f) 或=i(1-T) (当f忽略不计时) 式中：Ki-银行借款成本;I-年利息;L-筹资总额;T-所得税税率;i-利率;f-筹资费率 考虑时间价值的税前成本(K)： L(1-F)=Σ[I/(1 K)^t] [本金/(1 K)^n] 税后成本=税前成本*(1-T)

84、债券成本：Kb=I(1-T)/B0(1-f)=B*i*(1-T)/B0(1-f) 式中：Kb-债券成本; I-每利息; T-所得税税率;B-面值;i-票面利率;B0-筹资额(按发行价格);f-筹资费率

85、留存收益成本：股利增长模型=本年股利(1 g)/市价 g 风险溢价法=债务成本 风险溢价 资本资产定价模型=无风险报酬率 B(平均风险必要报酬率-无风险报酬率)

86、普通股成本=[D1/P(1-f)] g 式中：D1-第1年股利;V0-市价;g-年增长率

87、筹资突破点=可用某特定成本筹集到的某种资金额/该种资金在资本结构中所占的比重

88、加权平均资金成本：Kw=ΣWj*Kj 式中：Kw为加权平均资金成本;Wj为第j种资金占总资金的比重;Kj为第j种资金的成本

89、筹资总额分界点=TFi/Wi 式中：TFi为第i种筹资方式的成本分界点;Wi为目标资金结构中第i种筹资方式所占比例 p-单价 V-单位变动成本 F-总固定成本 S-销售额 VC-总变动成本 Q-销售量 N-普通股数

90、经营杠杆DOL=Q(p-V)/Q(p-V)-F=(S-VC)/(S-VC-F) 财务杠杆DFL=EBIT/(EBIT-I) 总杠杆DCL=DOL*DFL SF-偿债基金

91、每股收益无差别点：[(EBIT1-I1)(1-T)-SF]/N1=[(EBIT2-I2)(1-T)-SF]/N2 当EBIT大于无差别点时，负债筹资有利;当EBIT小于无差别点时，普通股集筹资有利

92、总价值(V)=股票价值(S) 债券价值(B) S=(EBIT-I)(1-T)/Ks Ks-权益资本成本(按资本资产模型计算) 加权平均资本成本=税前债务资本成本*(B/V)*(1-T) Ks*(S/V) 或=Σ(个别资本成本*个别资本占全部资本的比重)

93、材料分配率=材料实际总消耗量或实际成本/产品材料定额销量或定额成本之和 人工(制造费用)分配率=生产工人工资(制造费用)总额/各产品实用(定额、机器)工时之和辅助生产单位成本=辅助费用总额/产品或劳务总量(不含对辅助各车间提供的产品或劳务) 各受益车间、产品、部门应分配的费用=辅助生产的单位成本*耗用量

94、在产品约当产量=在产品数量*完工程度 产成品成本=单位成本*产成品产量 单位成本=月初在产品成本 本月生产费用/(产成品产量 月末在产品约当产量) 月末在产品成本=单位成本*约当产量

95、月末在产品成本=在产品数量*在产品定额单位成本 产成品总成本=(月初在产品成本 本月费用)-月末在产品成本产成品单位成本=产成品总成本/产成品产量

96、材料分配率=(月初在产品实际成本 本月投入的实际成本)/(完工产品定额材料成本 月末在产品定额成本) 工资分配率=(月初在产品实际工资 本月投入的实际工资)/(完工产品定额工时月末在产品定额工时) 在产品应分配的材料(工资)成本=在产品定额材料(工资)成本*材料(工资)分配率 完工产品应分配的材料(工资)成本=完工产品定额材料(工资)成本*材料(工资)分配率

97、联产品成本售价法：某产品成本=某产品销售价格/销售价格总额 实物数量法：单位数量(重量)成本=联合成本/各联产品的总数量(总重量)

98、利润=单价*销量-单位变动成本*销量-固定成本或=安全边际率*边际贡献率

99、边际贡献=销售收入-变动成本 单位边际贡献=单价-单位变动成本 边际贡献率=边际贡献/销售收入=单位边际贡献/单价 变动成本率=变动成本/销售收入=单位变动成本/单价 变动成本率 边际贡献率=1 盈亏点作业率 安全边际率=1

100、加权平均边际贡献率=各产品边际贡献之和/各产品销售收入之和*100% 或=Σ(各产品边际贡献率*各产品占总销售额的比重)

101、保本量=固定成本/单位边际贡献 保本额=固定成本/边际贡献率 盈亏点作业率=保本量/正常销售量(或销售额) 正常销售额=保本额 安全边际

102、安全边际=正常销售额-保本额 安全边际率=安全边际*正常销售额(实际订货额) 销售利润率=安全边际第*边际贡献率

103、敏感系数=目标值(利润)变动率/参数变动率

104、材料价差=实际数量*(实际价格-标准价格) 材料数差=(实际数量-标准数量)*标准价格

105、工资率差=实际工时*(实际工资率-标准工资率) 人工效率差=(实际工时-标准工时)*标准工资率

106、制造费用标准分配率=制造费用预算总额/直接人工标准总工时 费用标准成本=直接人工标准工时*标准分配率 变动制造费用耗费差=实际工时*(实际分配率-标准分配率) 效率差=(实际工时-标准工时)*标准分配率

107、固定制造费用耗费差=固定制造费用实际数-预算数 能量差=预算数-标准成本=(生产能量-实际产量标准工时)*标准分配率 闲置能量差=(生产能量-实际工时)*标准分配率 率差=(实际工时-实际产量标准工时)*标准分配率

108、部门边际贡献=收入-变动成本-可控固定成本-不可控固定成本 部门税前利润=部门边际贡献-管理费用

109、投资报酬率=部门边际贡献/资产额 剩余收益=部门边际贡献-部门资产*资本成本

110、营业现金流量=年现金收入-支出 现金回收率=营业现金流量/平均总资产 剩余现金流量=经营现金流入-部门资产*资本成本

111.股东权益净利率=净经营资产利润率 (净经营资产利润率-净利息率)×净财务杠杆(改进后的财务分析体系)