中国宏观税负降至15.2%，减税重在支持小微、科创

中国宏观税负（税收收入占国内生产总值比重）从2015年的18.13%降至2020年的15.2%，“十三五”时期宏观税负下降约3个百分点。

3月11日，第一财经记者从国家税务总局了解到，“十三五”时期新增减税降费总规模超过7.6万亿元。

多位财税专家告诉第一财经，宏观税负降低，意味着在整个国民经济收入分配中，政府拿的少了，而企业和居民拿到更多收入。不过宏观税负并非越低越好，因为政府需要筹集足够的收入去提供公共产品和服务，增强社会福祉。目前中国小口径的宏观税负在世界主要经济体中最低。

今年政府工作报告提出，优化和落实减税政策。这包括继续执行制度性减税政策，延长小规模纳税人增值税优惠等部分阶段性政策执行期限，实施新的结构性减税举措，对冲部分政策调整带来的影响。

粤开证券研究院副院长罗志恒认为，减税降费规模不能无限地扩大，2021年的减税降费政策从2020年的“落实”转变到“完善”，调整结构，提高效率。

中国政法大学施正文教授告诉第一财经，相比于前两年2万多亿元的减税降费规模，今年新增的减税降费规模较小，因为继续大规模减税不可持续。不过考虑到继续执行深化增值税改革、个税改革等减税政策，延续和新出台部分针对小微企业、科技创新结构性减税举措，今年企业减负效应会更加明显。而且结构性减税更为精准。

今年新增减税政策一大特点是鼓励创新，支持企业加大研发投入。

比如，今年延续执行企业研发费用加计扣除75%政策，将制造业企业加计扣除比例提高到100%，用税收优惠机制激励企业加大研发投入，着力推动企业以创新引领发展。

税务总局数据显示，“十三五”时期，我国鼓励科技创新税收政策减免金额年均增长28.5%，五年累计减税2.54万亿元。税收优惠更多惠及制造业和高技术服务业，制造业、信息传输和信息技术服务业、科学研究和技术服务业三大行业享受减税额合计占比近九成。

具体来看，全国享受研发费用加计扣除政策的企业户数由2015年的5.3万户提升至2019年的33.9万户，五年间扩大了5.4倍；减免税额由726亿元提升至3552亿元，2020年达到3600亿元，年均增长37.8%。

研发费用加计扣除力度持续加大，有效激发了企业研发投入力度和创新活力，全国研究与试验发展（R&D）投入经费从2015年的1.42万亿元增长至2020年的2.44万亿元，年均实现两位数增长，成为世界第二大研发经费投入国。

不少制造业反馈，今年研发费用加计扣除比重从75%提高至100%，将会让企业负担进一步减轻，从而增加研发投入资金，推动企业高质量发展。

减税降费激发市场活力，大量新办市场主体不断涌现。税务总局数据显示，“十三五”时期全国净增涉税市场主体3341.4万户，较“十二五”末增长77.3%。而这基本都来自新办民营经济涉税主体。

近些年民营经济的税收贡献也在不断提升，2020年，民营经济缴纳税收占全国税收比重达60.1%，较2015年的51.5%提高8.6个百分点，成为稳定全国税收的重要支撑。

民营经济市场主体中，小微企业、个体户占绝大多数。受疫情冲击，不少小微企业依然生存艰难，今年政府继续加大扶持，加大减税力度。

今年政府工作报告明确，继续执行制度性减税政策，延长小规模纳税人增值税优惠等部分阶段性政策执行期限，实施新的结构性减税举措，对冲部分政策调整带来的影响。将小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元。对小微企业和个体工商户年应纳税所得额不到100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税。

中国财政科学研究院研究员王泽彩告诉第一财经，这些政策精准减轻小规模纳税人负担，预期对交通运输、旅游和餐饮业注入活力，必将极大缓解企业经营困难，助推中小微企业走出低谷，也能够充分调运市场主体积极性。