49家会计师事务所备案证券服务业务 部分“新丁”已手握“订单”

本报记者 包兴安

《证券日报》记者根据财政部公布信息和上市公司公告梳理，截至11月25日，已有49家会计师事务所备案从事证券服务业务，部分“新丁”已拿到上市公司“订单”。

今年3月1日新证券法正式施行，会计师事务所从事证券服务业务由审批改为备案管理。7月24日，财政部、证监会联合发布《会计师事务所从事证券服务业务备案管理办法》，明确自2020年8月24日起，对会计师事务所从事证券服务业务施行备案管理。

中南财经政法大学兼职教授、知名财经评论员谭浩俊对《证券日报》记者表示，对会计师事务所从事证券服务业务进行备案管理，有助于提升中介机构的业务水平和业务素质，符合当前我国证券市场发展需要，也符合中介机构业务发展的需要，对于证券市场以及中介机构业务的健康有序平稳发展将产生积极的影响。

11月2日，财政部公布的《从事证券服务业务会计师事务所备案名单及基本信息》（截至2020年10月10日）显示，有46家会计师事务所备案从事证券服务业务；11月27日，财政部公布《从事证券服务业务会计师事务所备案名单及基本信息》（新增，2020年10月11日-2020年11月25日）显示，新增3家会计师事务所备案从事证券服务业务。

经记者梳理，上述备案的49家会计师事务所中，除了原有的40家之外，9家为“新丁”，分别为：北京国富会计师事务所（特殊普通合伙）、广东中职信会计师事务所（特殊普通合伙）、鹏盛会计师事务所（特殊普通合伙）、深圳堂堂会计师事务所（普通合伙）、唐山市新正会计师事务所（普通合伙）、尤尼泰振青会计师事务所（特殊普通合伙）、中瑞诚会计师事务所（特殊普通合伙）、广东诚安信会计师事务所（特殊普通合伙）、北京精勤会计师事务所（普通合伙）。

目前，鹏盛会计师事务所（特殊普通合伙）、深圳堂堂会计师事务所（普通合伙）、唐山市新正会计师事务所（普通合伙）已拿到上市公司“订单”。

今年6月30日，金土生物在其发布的2019年年度报告中称，唐山市新正会计师事务所（普通合伙）对公司出具了带强调事项段的保留意见的审计报告；10月31日，*ST宜生公告称，公司董事会审计委员会提议聘请鹏盛会计师事务所为公司2020年度财务审计及内控审计机构，负责公司2020年度审计工作；12月7日，*ST斯太公告称，公司董事会拟改聘深圳堂堂会计师事务所（普通合伙）担任公司2020年度财务报告和内部控制审计机构。此前，8月份深圳堂堂会计师事务所（普通合伙）为*ST新亿出具了2019年审计报告，审计意见为“保留意见”。

值得一提是，对于*ST斯太变更会计师事务所一事，深交所下发关注函，要求*ST斯太说明堂堂会计师事务所（普通合伙）是否充分了解*ST斯太面临的风险，并结合其过往审计业务开展情况、应对重大复杂事项的经验、专业人员配备等因素，以及其业务承接的风险评估程序和结果，说明其是否具备承接*ST斯太前述业务的专业胜任能力等。

巨丰投顾投资顾问总监郭一鸣对《证券日报》记者表示，备案管理既有助于增强行业活力，也有利于促进会计师事务所之间的有序竞争以及维护上市公司审计的正常秩序。在注册制改革背景下，有助于提高资本市场信息披露质量，更好地推进和做好上市公司相关服务工作。

“备案制对中介机构来说会带来一定的影响，但这种影响不会太大，对审计工作比较规范认真的会计师事务所是有利的，而对审计行为不够规范的中介机构会带来一些不利的影响。”谭浩俊说。

谭浩俊认为，近年来，部分会计师事务所在为企业上市等方面作具体的辅导以及推荐工作过程中出现了一些问题，有的会计师事务所没有真实、准确地反映公司实际情况；有的会计师事务所在从事证券业务过程中，从业人员没有按照证券法等相关规定归位尽责，所以从这方面看，必须要加大事中事后监管，督促其提高业务水平和业务素质。

郭一鸣表示，要继续做好监管的引导作用，督促中介机构尽职尽责，加强执业能力和效率；同时，处罚力度要加大，尤其是提高中介机构违法违规的罚款金额；当然，也可以考虑对其从业资质做进一步约束等。