纳税人办税提速增效、税费负担减轻 税务部门持续打造一流税收营商环境

1月1日起，《优化营商环境条例》开始实施，从法制层面明确了打造市场化法治化国际化营商环境的要求。

“纳税”是营商环境中的一项重要指标，近年来，中国税务部门开启了全面提升税收营商环境的新征程，持续改善和优化税收营商环境。

《2020年世界纳税报告》中，世界银行对于中国实施减税降费的效果给予了充分认可和积极评价，中国的“总税收和缴费率”指标显著降低。

数据显示，2019年前10月，全国实现减税降费19688.94亿元，其中减税16473.26亿元，全年减税降费数额超过2万亿元。

另一方面，税务部门不断创新举措，进一步提升纳税人和缴费人获得感。2019年推出的新版纳服规范大幅精简纳税人办税资料，70种外部门证明类资料不再需要报送，148个事项实现“最多跑一次”，最大限度便利纳税人。

民企是减税政策主要受益者

世界银行发布的营商环境排名，中国营商环境在过去两年持续大幅度优化，我国在营商环境方面的改善得到了国际社会的认可。

2019年10月，世界银行发布《2020年营商环境报告》，中国的全球营商便利度排名继2018年大幅提升32位后，2019年又跃升15位，升至全球第31位。由于“大力推进改革议程”，中国连续两年跻身全球优化营商环境改善幅度最大的十大经济体。

报告以开办企业、办理施工许可、获得电力、登记财产、获得信贷、保护少数投资者、纳税、跨境贸易、执行合同、办理破产十项指标，对全球190个经济体2018年度的营商环境进行量化评估。

纳税方面，近两年来，中国在纳税次数、纳税时间以及企业所得税更正申报等方面均处于全球较为领先水平，纳税指标总体在金砖五国中位列前三。世界银行对中国在优化升级电子纳税申报和缴款系统等方面所取得的成果也予以了积极评价。

普华永道中国税务部主管合伙人吴家裕向《每日经济新闻》记者表示，中国的税收营商环境持续改善，成绩稳步提升，显示了近几年来中国税务机关在减税降费方面持续发力，创造更加宽松的税收营商环境，促进经济社会高质量发展。

当前，全球经济与贸易增速放缓，优化营商环境已成为激发市场活力、进一步吸引和提振国际投资的关键因素，也成为各国推动国内经济转型升级的共同追求。

2019年10月，中国推出《优化营商环境条例》，鼓励、支持、引导非公有制经济发展，激发非公有制经济活力和创造力。

近两年来，国家税务总局陆续落实一系列减税降费措施，如下调增值税税率、放宽小规模纳税人年销售额标准、扩大享受税收优惠小微企业范围等。

在推动减税降费政策落地过程中，税务总局围绕民营企业发展所需所盼，不断细化完善配套措施。

大规模减税降费政策的落地见效，减轻了民营企业的税费负担。数据显示，2019年1月份至10月份，全国实现减税降费19688.94亿元。其中减税16473.26亿元，民营企业是减税政策的主要受益者，民营企业各项政策合计减税10511.84亿元，占全部减税数额的比例达到63.8%。

全国工商联2019年11月发布《2019年万家民营企业评价营商环境报告》显示，减税降费普惠效应显现，多数小微企业受益。本次调查中，符合小规模纳税人条件的企业超过七成。从减税的普惠效果来看，企业对浙江、山东、江苏等省份的总体评价较高。从纳税办理过程来看，企业满意度较高的是申报纳税、发票办理、税务登记。

北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李旭红向记者表示，从数据来看，小微企业普惠性减税政策受益对象大多是民营经济，对支持我国民营小微企业存续、发展发挥了重要作用。而我国小微企业是市场主体中的重要组成部分，对小微企业实施普惠式的减税具有积极的意义，有利于降低小微企业的负担，促进社会的就业、稳定及科技创新。

进一步提高办税服务质效

《优化营商环境条例》要求，政府及其有关部门办理政务服务事项，应当根据实际情况，推行当场办结、一次办结、限时办结等制度，实现集中办理、就近办理、网上办理、异地可办。

2019年8月，国家税务总局发布新版《全国税务机关纳税服务规范》，即纳税服务规范3.0版。聚焦纳税人、缴费人的新需求新期盼，新版纳服规范进一步优化调整，鼓励各地创新办税方式，进一步提高办税服务质效，最大限度便利纳税人，最大限度规范税务人。

“简政便民的同时，我们还创新思路转变服务方式，还权还责于纳税人，明确纳税人自主纳税申报缴税、自主选择享受税收优惠等内容，给纳税人更多自主选择权。”税务总局相关负责人表示。

例如，新办企业“套餐”在部分地区试点以来，受到纳税人广泛欢迎。在江苏，税务部门推出新办企业“综合套餐”服务，把多次填表、多个流程、多次跑路转化为电子税务局“一键申请”、办税服务厅“一窗出件”、新办纳税人“最多跑一次”。

新版纳服规范大幅精简纳税人办税资料，70种外部门证明类资料不再需要报送，148个事项实现“最多跑一次”。

税务部门将原国税地税98个共有办税事项由“两次办”“联合办”变为“一次办”，对附加税（费）申报、房产交易申报等34个关联事项实行“串联办”；同时简化办税流程，提供操作指引，整体提升办理效率。

与此同时，加强电子税务局建设，提高网上办税、自助办税比重，明确通过电子税务局、移动端或自助终端办理事项，为纳税人提供多元化办税渠道。

登录电子税务局，线上选择发票种类、申领份数、邮寄地址等，24小时内就能等到快递免费送票上门……这是安徽富煌百城建筑科技有限公司财务人员朱先生的工作日常。受益于阜阳市税务局推出的发票网上申领、邮寄配送新模式，企业足不出户即可领到发票。“从往返办税服务厅排队到在家一键搞定，办税越来越便捷，企业时间、人力成本明显节省。”朱先生表示。

构建新型税收监管机制

《优化营商环境条例》要求，加强社会信用体系建设，持续推进政务诚信、商务诚信、社会诚信和司法公信建设，提高全社会诚信意识和信用水平，维护信用信息安全，严格保护商业秘密和个人隐私。

税务部门积极推进纳税信用体系建设，通过“银税互动”等多项举措不断优化营商环境，将纳税信用成功转化为企业的融资资本，激发小微企业活力，助力民营经济发展，让诚信经营的企业和纳税人有更多的获得感。

据统计，从2015年开展“银税互动”至2019年9月底，全国银行业金融机构累计向守信小微企业发放贷款160.9万笔、1.57万亿元。仅2019年前三季度，就向守信小微企业发放贷款69万笔、3939亿元，与2018年同期相比，分别增长157.5%、18.6%。

广西贵港一家木材加工制造公司负责人张少凯近期获得一批大额生产订单，但急需100万元流动资金购买生产设备和原材料，让其颇为烦恼。他作为守信纳税人，受邀参加桂林银行与当地税务局联合举办的银税企座谈会，在工作人员指导下，通过手机申请，10分钟后便获得100万元贷款。

“高效的银税互动产品为我们企业救危解困，解决了融资难题，生产量和销售额同比提升近50%，企业效益得到大幅度增加。”张少凯说。

国家税务总局发布《关于纳税信用修复有关事项的公告》，自2020年1月1日起，对纳入纳税信用管理的企业纳税人，通过作出信用承诺、纠正失信行为等方式开展纳税信用修复，进一步鼓励和引导纳税人增强依法诚信纳税意识，积极构建以信用为基础的新型税收监管机制。

税务总局相关负责人介绍，信用修复不是简单的“洗白记录”，也不是简单的“退出惩戒”。按照有限度修复的原则，《公告》明确了19种情节轻微或未造成严重社会影响的纳税信用失信行为，及相应的修复条件，共包括15项未按规定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项和4项直接判D级情形。

从往年纳税信用评价情况看，上述情形出现频次较高、涉及纳税人范围较大，《公告》实施后，符合条件的纳税人可向税务机关申请纳税信用修复。

国家税务总局税收科学研究所所长李万甫向记者表示，税务机关引导纳税人主动纠正失信行为，消除不良影响，修复自身纳税信用，对于发挥信用管理正向激励作用，营造法治公平的税收营商环境具有重要意义。

有力打击涉税违法犯罪行为

更加开放的法治化、便利化、国际化的税收营商环境是近些年来优化税收营商环境的总体目标。

2015年，《贯彻落实税收法定原则的实施意见》对税收条例修改上升为法律或者废止的时间作出了安排。此后，我国加快落实税收法定原则步伐，将现行由行政法规规范的税种上升为由法律规范，同时废止有关税收条例，环境保护税法、烟叶税法、船舶吨税法、资源税法等多部税法相继获得通过。

2019年，财政部、国家税务总局就增值税法向社会公开征求意见。增值税是我国第一大税种。数据显示，国内增值税占全部税收收入比重约40%。增值税立法进入征求意见阶段，标志着在落实税收法定原则方面迈出了重要一步。

立法进程提速的同时，税务部门采取多项举措全面提升税收执法水平。“无风险不检查、无审批不进户、无违法不停票”如今已成为税务执法的常态。2019年，税务总局在全国税务系统全面推行行政执法公示、执法全过程记录、重大执法决定法制审核“三项制度”，将这一常态进一步制度化、规范化。“我们在抓日常执法规范的同时，还注重扎紧风险监管篱笆，精准防范和有力打击涉税违法犯罪行为，为包括民营企业在内的守法纳税人营造公平竞争的市场环境。”税务总局政策法规司相关负责人表示。

税务部门服务对外开放

税务部门对标国际一流水平，在服务对外开放中积极贡献力量。

在上海，自由贸易试验区临港新片区内符合条件的从事集成电路、人工智能、生物医药、民用航空等关键领域核心环节生产研发的企业，自设立之日起5年内减按15%的税率征收企业所得税。

同时，税务部门发挥自身职能作用，积极配合相关部门出台面向外资的各项减税降负政策，在优化税收营商环境，促进稳外资、贸易自由化与投资便利化方面起到越来越重要的作用。

为更加精准高效服务外资企业，在全国12366纳税服务热线开通服务“一带一路”专席，建设12366上海（国际）纳税服务中心，协同相关部门为跨境纳税人提供涉外税收问题个性化服务。

山东省2019年出台系列政策，大幅简化办税流程，使自贸区非居民纳税人办理税收事项“一次不用跑”。

山东省税务局有关负责人介绍，自贸区内机构和个人服务贸易等项目，对外支付税务备案实行网上办理，实现对外支付“一次不用跑”；区内非居民纳税人可自行判断享受税收协定待遇，相关资料留存备查。

李旭红向记者表示，营商环境是一个国家或地区国际竞争力的重要指标，是经济软实力的重要体现。近年来，我国的营商环境持续向好，税务部门持续推出多种服务新举措，优化税收营商环境，进一步便利办税缴费，让纳税人缴费人更快、更好地享受减税降费红利。