跨境电商业务税种复杂 企业该如何解决税务问题 「跨境电子商务核定征收企业所得税」

2020年一场突如其来的疫情给我们的生活带来了很大变化，有一个最为突出的变化就是从线下销售模式到线上销售模式的转变，疫情期间，由于人们行动受到了限制，线下零售行业受疫情影响巨大，而线上电商直播快速发展，很多网红、明星纷纷进入直播带货，各个地方政府也支持电商直播产业发展，“线上带货”成为零售领域的最热潮流。

跨境电商业务税种复杂！企业该如何解决税务问题？

首先我们来了解一下电商直播行业的收入由来跟纳税情况：

电商直播的重要组成部分就是会有很多主播；一些主播一场直播下来，收到的打赏或者服务费能够高达几万或者几十万。在2019年以前，具体的缴税方式也很简单，和平台签约了的主播，他们的收入就会被划为“工资薪金”所得，需按照3%-45%的税率来缴税，由平台代扣代缴，就是我们和普通上班族一样。另外“打赏所得”这部分属于劳务费用，就需要缴20%的个税。

而恰恰在疫情的影响下，人们无法像往常一样出国旅游购物，转而通过跨境电商平台购买进口产品，也让电商公司在这段时间得到很好的发展。现在，很多广州电商公司为未来长远发展，做到合法、规范操作，都会找到本地专业的公司定制税务筹划服务方案，实现节税目标。

但是，与只做国内电商业务的企业不同，跨境电商公司主体较多，自然面临的税种也比较多，例如关税、进口增值税、所得税等。

例如要对增值税进行筹划时，有的的地方是不设增值税的，比方说香港，不过在销售到其他国家或地区时，当地可能会进行征收。因此，找到一家正规的税务筹划机构去处理这方面的问题会更加专业。

一、电子商务公司现状介绍

随着互联网技术的快速发展，电商行业也逐步壮大，自2008年以来电商公司的交易额呈逐年攀升的趋势，2016年的交易额首次突破2万亿大关，2017年的交易额达2.4万亿，比2008年增长了近8倍。

电子商务发展迅猛，交易规模扩大，业态丰富，网络购物有效助力消费升级，电子商务已全面融入全国经济各个领域。但往往高额的销量，带来高额的利润，电子商务企业面临税务问题比较多。对于一些小的电商来说，他们根本没有成立公司，而是以家庭作坊的形式存在着。那么把物品销售出去以后就根本没有办法纳税。这部分的家庭作坊式电商在新的《电商法》实行下必然无法存活。

二、电子商务公司税务筹划方案

1、运用转移定价规划

网络使关联企业能够处理生产和销售的商品和服务，以至于拥有更大的经营空间。对此，我们可以通过成本和利润的分享，制定正确合适的价格，使企业利润最大化。

2、总部经济招商

电商行业中不管是主播行业企业都可以通过下面的税收优惠政策，为企业做好税务上的筹划！据说李佳琦用个人独资企业这种"工作室”进行对外承接业务，业务的收入就会按照“经营所得”征收个人所得税，适用5%-35%超额累进税率。

1、主播在税收园区可以成立小规模个人独资企业，正常直播带货经营，收益就以业务的形式转入个人独资企业，主播自改成立一个工作室，比如xx文化艺术中心、xx文化创意中心，享受个税优惠政策。

例如某主播按照500万收入为例，如果通过个人独资企业来，入驻我们园区受政策，税负：

增值税：约4.95W

企业所得税：0个独不缴纳企业所得税

个人生产经营所得税：核定征收后约10.5W

分红个税：0(完税后无需缴纳)

总体税负：约15.45W

综合税率：3%

经过比较，筹划后企业节税比例高达88.5%

这就是为什么这么多人对个人独资企业“情有独钟”的原因了，通过个独来节税，目前大多人途径之一，国内目前最火的网红之一“李佳琦”以此类方式成立了多家个人独资企业。

2、卖家也可以在园区成立一家一般纳税人有限公司，以业务分流的方式在园区纳税，享受增值税与企业所得税的税收奖励政策。

增值税以地方财政所得的40%-80%给予扶持

企业所得税以地方财政所得的40%-80%给予扶持

股东分红缴纳的个税可以享受地方留存的40%-80%扶持

车船税:以纳税总额的60%-80%扶持

财政扶持按月返还，当月缴税，次月扶持

例如：入驻的园区的上海某地产公司，年增值税缴纳3000万，所得税缴纳1050万。入驻园区享受税收优惠政策，增值税扶持地方留存的70%，企业所得税扶持地方留存的70%，那么在次享受到的奖励金额为：

可享受高达1344万元左右的税收补贴，并且是不需要改变企业的任何经营模式的情况下。

最后，这些税收筹划方案各有其优势，主播、直播平台、或者企业可以根据自己的实际情况及具体要求灵活选择筹划方案。简言之，充分运用税收优惠政策，合理降低税负，才是正确的降税选择。