2021海南注册公司税收优惠政策「海南税收优惠」

物流发展，是海南自由贸易港建设中的重要内容和基础支撑。自然地，海南对物流行业的政策扶持也很多。那么，2022年在海南注册物流公司税收优惠有哪些？今天博宇会计的小博就来给大家做一个全方面的盘点。

一、海南物流运输业的发展前景

现代物流业是一个跨部门、跨领域的产业，行业部门涉及交通运输、邮政、商务等多个部门。运输服务业属于海南自贸港3 1重点产业中的现代服务业，是海南自贸港重点发展的产业之一；物流业所涉及的交通运输、仓储和邮政业也属于《海南自由贸易港鼓励类产业目录》。

随着当前信息技术的快速发展和全球经济加速融合，海南自贸港物流规模迅速扩大，现代物流水平不断提高。此前，省发改委、省交通运输厅联合发布《海南省“十四五”现代物流业发展规划》，提出到2025年，基本建成国际化物流设施体系。海南物流业在经历了2020年疫情考验后终迎来了一次极大的发展机遇。

1、海南现代物流业稳中向好

在自由贸易港零关税政策和运输自由便利制度等利好作用下，海南物流业持续保持高速增长。2021年，全省社会物 流总额首次突破万亿，达10241.76亿元，同比增长22.43%；2021年，全省社会物流总费用1072.70亿元，同比增长 24.46%；2021年，全省现代物流业收入864.25亿元，同比增长50.50%。其中交通运输、仓储和邮政业务收入 439.71亿元。

2、现代物流运输体系进一步完善

海：通过推行国际船舶登记制度及全岛通办等举措，建立更为开放的航运制度。

陆：博鳌通道、海文大桥、琼乐高速等陆路交通重大工程相继竣工，基础设施不断升级。

空：通过开放客运和货运第七航权，实现第五航权航线零突破，建立更为开放的航空制度。

3、加快建设物流园区，优化物流产业布局

以国际数字物流中心建设为核心，重点发展海口、三亚、洋浦和东方等四大物流枢纽集群及五大物流园区，引导物流企业入驻，提高现代物流业承载力。

当前，海南正积极推进海口商贸服务型、三亚空港型、洋浦港口型国家物流枢纽建设，澄迈金马物流中心、海南湾岭农产品综合物流园等省级物流园区不断完善物流基础设施建设，顺丰、京东、苏宁、金畅、三亚佳翔等一批重大物流项目正在超常规推进。

（一）零关税

全岛封关运作前，对实行“零关税”清单管理的进口货物及物品，免征进口关税、进口环节增值税。全岛封关运作、简并税制后，对进口征税商品目录以外，允许海南自由贸易港进口的商品，免征进口关税。

海南自贸港封关运作前，对鼓励类产业企业生产的不含进口料件或含进口料件在洋浦保税港区加工增值超过（含）30%的货物，经洋浦保税港区进入境内区外的，免征进口关税，照章征收进口环节增值税、消费税。

（二）低税率

1、企业所得税

2025年封关前，对注册在海南自贸港并实质性运营的鼓励类产业企业(现在物流业属于鼓励类产业），减按15%的税率征收企业所得税。

全岛封关运作之后，对注册在海南自由贸易港并实质性运营的企业（负面清单行业除外），全部减按15%征收企业所得税。

2、个人所得税

2025年前，对经过认定的在海南自由贸易港工作的高端人才和紧缺人才，其个人所得税实际税负超过15%的部分，予以免征。

2025年后，享受政策的对象不再局限于高端人才和紧缺人才，只要是一个纳税年度内在海南自由贸易港累计居住满183天的个人，其取得来源于海南自由贸易港范围内的综合所得和经营所得，均按照3%、10%、15%三档超额累进税率征收个人所得税。

3、对企业符合条件的资本性支出，允许在支出发生当期一次性税前扣除或加速折旧和摊销。

4、对在海南自贸港设立的旅游业、现在服务业（物流属于现在服务业）、高新技术产业企业，其2025年前新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税。

（三）现代物流业发展奖补资金

（四）物流行业创业创新人才落户

1、创业人才

拥有能够促进企业自主创新、技术升级的重大科研成果，在本省所聘用企业以技术入股，入股估价不低于150万元、占股不低于注册资本10%的创新人才，且年龄在55周岁以下的，可选择在本省任一城镇申请落户。

2、创新人才

在本省领办、创办企业，其产品符合本省12个重点产业支持方向，并为所在企业的主要创办人，且个人实际出资不少于150万元(不含技术入股)的创业人才，且年龄在55周岁以下的，可选择在本省任一城镇申请落户。

注：“领办企业”指具备创业能力人才作为法定代表人联合股东合资创办企业；“创办企业”指个人独资创办企业。

（五）免税油加注

全岛封关运作前，允许进出海南岛国内航线航班在岛内国家正式对外开放航空口岸加注保税航油，对其加注的保税航油免征关税、增值税和消费税。

提炼：允许海南进出岛航班加注保税航油。

（六）启运港退税政策

2021年1月，财政部发布了《财政部海关总署税务总局关于海南自由贸易港试行启运港退税政策的通知》，对符合条件的出口企业从启运地口岸（以下称启运港）启运报关出口，由符合条件的运输企业承运，从水路转关直航或经停指定口岸（以下称经停港），自离境地口岸（以下称离境港）离境的集装箱货物，实行启运港税政策。

对从经停港报关出口，由符合条件的运输企业途中加装的集装箱货物，符合前款规定的运输方式、离境地点要求的，以经停港作为货物的启运，也实行启运港退税政策。

（七）内外贸同船运输出口退税政策

《海南自由贸易港建设总体方案》赋予了洋浦5项独有的自贸港政策。其中1项就是“对以洋浦港作为中转港从事内外贸同船运输的境内船舶，允许其加注本航次所需的保税油；对其加注本航次所需的本地生产燃料油，实行出口退税政策”。

（八）省级示范物流园区一次性奖补100万元

《海南省省级示范物流园区工作认定细则》提出，对确定为省级示范物流园区的，给予一次性100万元奖补，从省财政资金安排。对确定为国家示范物流园区的，省财政再给予100万元奖励，并争取中央投资支持。

政策依据：

2022年3月11日，海南省发改委印发《海南省现代物流业发展奖补资金管理实施细则》。

2021年11月23日，海南省发展和改革委员会印发《海南省省级示范物流园区工作认定细则》的通知

2021年7月27日，海南省人民政府办公厅关于印发《海南省“十四五”冷链物流发展规划》的通知 （琼府〔2021〕33号）。

2021年7月8日，海南省发展改革委正式印发实施《海南省现代物流业创业创新人才落户实施细则》。

2021年7月8日，海关总署印发《海关对洋浦保税港区加工增值货物内销税收征管暂行办法》。

2021年7月8日，财政部会同海关总署、税务总局、民航局印发《关于海南自由贸易港进出岛航班加注保税航油政策的通知》。

2021年2月26日，财政部、交通运输部、商务部、海关总署、国家税务总局五部委印发《关于海南自由贸易港内外贸同船运输境内船舶加注保税油和本地生产燃料油政策的通知》。

2021年1月，财政部发布了《财政部海关总署税务总局关于海南自由贸易港试行启运港退税政策的通知》。

2021年1月27日，国家发展改革委、财政部、国家税务总局联合印发《海南自由贸易港鼓励类产业目录(2020年本)》。

2020年6月1日，中共中央、国务院正式发布《海南自由贸易港建设总体方案》。

1、洋浦经济开发区

洋浦经济开发区是我国第一个由外商成片开发、享受保税区政策的国家级开发区，是国家首批新型工业化产业示范基地、国家循环化改造示范试点园区和国家首批绿色园区。改革后将东方临港产业园和临高金牌港开发区并入。

产业定位：园区以油气化工、油气储备、大宗商品及国际能源交易、国际港航物流、海洋装备为主导，临高金牌港临港产业园以装配式建筑材料部件研发制造等。

2 、海口综合保税区

海口综合保税区是经国务院批准设立，具有口岸、物流、加工等功能的海关特殊监管区域，是海南唯一的综合保税区及2个海关特殊监管区域之一，是目前海南开放层次最高、外向经济集聚度较强的园区。

产业定位：保税加工制造、保税物流、跨境电商、整车进口、现代金融、保税文化、研发设计、检测维修等。

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