新加坡信托能规避crs吗「离岸家族信托和国内家族信托」

随着CRS的出台，签约国的金融账户信息会与中国实施自动交换，但是海内外信托的需求不但没有减少，反而迅速增加。今天，我们为你揭露近年来家族信托的 6大实操趋势。

趋势一税改前保护‘好资产’：家族信托与保险需求井喷

经常被国内外的私人银行家与客户问CRS对中国企业主有什么影响，中国政府拿到资料会如何使用。答案永远出乎他们意料－ 就是增快中国的税改 － 虽然保险与家族信托都是属于要披露的资产，但是由于保单是披露现金价值（而一般保单生效初期现金价值都比较低），而家族信托一般在分配前不用披露受益人，所以两者的需求都增加了不少。信托成立人都希望把好的资产保护起来，延长减低申报的时间，并在日后需要时把资产杠杆放大。

中国是2014年签署有关协议的。可是，真正引起企业主关注是2016年下半年实施的征求意见稿出来以后。我们过去几年一直宣告的‘全球资产联网’时代进入了一个里程碑，找我们求助的个案不止猛增，还更加着急了！毕竟律所对法律与执法的趋势有较好预示能力啊！

趋势二金税三期不是梦：国内外家族信托一起建

不管如何，海外资产是小头；如果保护‘好资产’需求猛增，怎么可能不是国内外的家族信托一齐成立呢？说的太对了，所以第二个趋势是国内的家族信托需求也增大了，我们看到海内外信托一齐成立的比例也增加了。中国的信托公司加入市场的也增多了，投放的资源也增大了！

金税三期的主题是资产联网，CRS只是整个策略里面的一个环节而已。更何况这是国际合作，不是中国政府主观愿望说了算。本来税务合规是必须的，信息不对称的年代已经过去，从实际成功追税案例来看，这也是政府抓税（包括个税与增值税）的新手段。

趋势三国内外家族信托的分工功能

全球资产配置，移民与子女留学导致海外资产的增加，一带一路的推动导致更多的中国企业走出去。虽然最近有创新，比例上国内家族信托还是比较少处理房产与股权。就是这样，海外家族信托与国内的家族信托就成了很好的互补。毕竟后代如果要在海外花钱，海外的家族信托就可以在海外完成分配。

为配合趋势1与2的税务合规需求改变，更多的客户也开始重新设计合规的企业交易安排与企业重组，例如重新安排贸易的关联交易结构。并希望把好资产保护起来。

趋势四保险金信托作为试点未尝不可

从来我们都认为保险金信托比较适合中产阶层，而不是高资产净值人士的。原因很简单：高资产净值人群不可能只有保单要保护的，总会有其他金融资产，公司股权等。而且总不可能全部流动资产买保险，总希望有一部分自己作投资决定吧（适当规划，家族信托里的资产也可以自己作投资决定的）！

但是去年我们看到保险金信托的比例也增加了，原因是中产都看到自己的信托需求了，只是资产规模不够大，所以做了一个入门版。这个是市场走向成熟的必然趋势。有一些高资产净值人士，也以保险金信托入手，以了解家族信托流程与运作 。

不管如何，任何国家的继承流程都不容易走。中国继承法的继承公证流程，第一顺序父母份额，代位继承，转继承等规定，直接影响继承人的不确定性，例如我们看到有些离异家庭，资产是给前妻掌控的。或者二代去世后父母才去世时，资产就可能给到有离婚/丧偶再婚倾向的儿媳妇掌控。一定要记住：保险与信托才是定向传承的工具，这两个生前已经生效的文件是减少了很多纠纷与不确定性的。

趋势五成立人年龄以40-60岁为最多，而且愈偏年轻

资产透明是趋势，中国税改效果有待揭晓。美国减税是事实，问题是下任总统政策并不确定。其他国家的应对是否让美国达到预期的增加收入的效果呢？愈来愈多有远见的人群认同个人的长远目标（例如资产保护与传承），已经没有办法绑定不可预估的政策上。例如财政部去年澄清不会出台遗产税，可是也没有说永远。如果80岁的时候出台，81岁就被气死了，辛苦的劳动所得还是应该主动保护！所以主动建立资产防火墙的人群愈来愈年轻。他们大多不以传承为目标，更多是以资产安全为短期策略。

事实上，80后成立人的比例也愈来愈高。当中有创一代，有接班的富二代，也有没有接班的富二代。有关注自己的婚姻或业务风险的，有关注上一代的，或产权不清晰的继承风险的。可以这样说，50岁以下的信托成立人占70%以上。2017年招商银行的中国高净值人群财富需求分析里，“家族财富保障与财富传承”继续是首要财富目标，主要需要提及率在超高资产受访者占59%的高比例，他们不是说说而已。

趋势六 女性成立人比例不少

母爱是伟大的，女企业主成立信托的比例本来就高。但是不要以为富太太掌握的资产未必很多，保护家庭都是男士为主动。很多富太太时间比较充分，确实更适合做家庭的长远规划，尽女主人的责任。女性成立人的比例差不多有一半的。当然，配偶一齐参加讨论的，甚至二代一起参加讨论的趋势也愈来愈明显。

女性的担忧一般是以下几种情况的：

1）未成年子女的照顾，与海外教育金的保护

2）二代婚姻风险（婚后财产混同，婚姻协议不好签，也可以私下取消，海外离婚也不一定承认，有些国家还承认事实婚姻等）

3）没有代持协议的代持关系，没有借据的贷款关系，在老公突然去世，或遗嘱纠纷时导致维权困难

4）企业主无限担保企业债务，融资时签订对赌（没法满足上市时限或达到业绩指标需要赔偿）

2018年1月18号，国家对婚姻法夫妻共有债务出台了新的解释，并没有消灭以上说的坏后果：小马奔腾的案例，遗属金燕的怒号“丧偶离婚都不行”，“已经坑害了无数无辜妇女”，就是很好的借鉴。

本文源自邦士家族办公室