韩正明确稳定宏观税负，释放什么信号？

3月23日，中共中央政治局常委、国务院副总理韩正在中国财政科学研究院召开财税工作座谈会，部署了下一步财税重点工作。其中包括要完善现代税收制度，稳定宏观税负，优化税制结构，深化税收征管制度改革。

从五年前的“降低宏观税负”到如今稳定宏观税负，释放了什么信号？

多位财税专家对第一财经分析，近些年中国推出大规模减税降费，（小口径）宏观税负有了明显下降，已经是世界主要经济体中最低。此次韩正明确稳定宏观税负，意味着当前宏观税负较为合理，未来相当一段时间将维持现有水平，不会降低也不会升高，给企业发展营造良好的市场环境，也有利于财政可持续性。下一步改革重点在于税制结构的优化，依然会有结构性减税，但不再有前两年大规模减税降费。

小口径的宏观税负是指全国税收收入占国民经济生产总值的比重，体现政府在国民收入分配中所占的份额，及政府与企业、居民个人之间占有和支配社会资源的关系。宏观税负变动往往也被视为企业负担的变化。

为了减轻企业负担，激发市场活力，2016年7月的中央政治局会议首次提出降低宏观税负。

此后“十三五”期间中国推出大规模减税降费政策。国家税务总局数据显示，“十三五”时期新增减税降费总规模超过7.6万亿元。中国宏观税负从2015年的18.13%降至2020年的15.2%，“十三五”时期宏观税负下降约3个百分点。

财政部部长刘昆在今年全国两会期间接受采访时称，15.2%宏观税负在世界经济体中比值是最低的，体现了惠企利民。

中国政法大学施正文教授告诉第一财经，中国小口径宏观税负已经是全球较低水平，再降低的话财政难以承受，未来没有特殊情形，不会再出台新的万亿级大规模减税新政。维持在现有宏观税负水平，意味着税负不会提高，体现了政府尽最大努力来支持企业等市场主体发展，稳定了社会预期。

为了确保企业负担不增加，近日财政部、税务总局公布多份文件，延续实施应对疫情部分税费优惠政策，并对去年底到期或将要到期的20多项税收优惠政策进行延期执行，确保了相关行业企业负担稳定。

施正文表示，尽管宏观税负保持稳定，但未来依然会出台新的结构性减税降费政策，减税降费更加精准有效，反而会促进收入增长。

24日的国务院常务会议明确，今年1月1日对制造业企业研发费用加计扣除比例提至100%，并允许企业按半年享受加计扣除优惠，也就是10月份就能享受减税。这是今年减税新政中力度最大的一项政策，国务院预计新增减税800亿元，有利于鼓励企业加大研发投入，激励企业创新。

中国社科院财经战略研究院研究员杨志勇告诉第一财经，稳定宏观税负意味着当前税负基本合理，宏观税负调整也要考虑财政可持续性。下一步关键在于优化税制结构。

《国民经济和社会发展第十四个五年规划和2035年远景目标纲要》明确了下一步完善税收制度要点。

这包括完善个人所得税制度，推进扩大综合征收范围，优化税率结构。聚焦支持稳定制造业、巩固产业链供应链，进一步优化增值税制度。调整优化消费税征收范围和税率，推进征收环节后移并稳步下划地方。规范完善税收优惠。推进房地产税立法，健全地方税体系，逐步扩大地方税政管理权等。

多位财税专家对第一财经分析，未来个税制度改革重在公平，主要方向是降低中低收入者税负的同时，加强对高收入者的税收调节和监管力度。增值税改革重在简并税率，降低制造业负担，畅通抵扣链条。消费税征收范围将扩大，一些高污染、高档奢侈品将被纳入，并提高相关税目的税率，征收环节后移至批发零售环节。房地产税立法则稳步推进。